Решаем задачи по теме "Договор займа".
Надеюсь, что книжка с текстами билетов у Вас под рукой.
Условие приведу своими словами с бухгалтерского на русский, дабы не вызывать на свою голову гнев и порицание со стороны фирмы 1С за выкладывание текста билета:
Сведения об организации и её учетной политике
Наша организация - Заемщик(ОСНО, ПБУ18/2) берет кредит в валюте у стороннего Заимодавца при посредничестве Агента (сотрудник/собственная организация/подразделение). За пользование кредитом мы платим процент Агенту в зависимости от срока полезного использования в днях(формула: SxPxD, где S - фактическая сумма займа, Р - процент по договору, D - фактический срок полезного использования в днях).
При заключении договора необходимо зафиксировать следующие значения:
- Номер договора;
- Дата заключения договора;
- Заемщик, заимодавец, агент;
- Сумма договора;
- Валюта договора;
- Дата окончания договора;
- Процент годовых, выплачиваемый заимодавцу при возврате денежных средств.
Особенности отражения в учете отдельных операций
1. В БУ начисление процента отражается проводкой: Д-т 91.2, кр-т 66 (субсчет процентов) на сумму начисленного процента.
В НУ начисляемый процент включается в состав внереализационных расходов. Предельная величина процентов, признаваемая расходом по долговым обязательствам в иностранной валюте, равняется произведению ставки рефинансирования ЦБ РФ х 0.8.
Поясню насчет ставки рефинансирования: в данном случае по-хорошему надо использовать ставку рефинансирования(СР) текущего года. Я погуглил - для января-февраля 2019-ого она составляет 7.75%. Далее, из примера решения с форума Чистова и видео Ильи Леонтьева следует, что они используют в качестве процента, принимаемого к начислению по НУ процентов за пользование валютным займом 15. Начал разбираться, как он получился и пришел к выводу, что форума расчета следующая: СР 2006 года / 0.8. Таким образом, в нашем случае эта величина должна быть равна 7.75/0.8 = 9.6875. Но умные люди с форума Mista.ru подсказали, что значение самого показателя для проверяющих не критично и тут важно отразить эту постоянную разницу, чтоб было видно, что ты в теме. Потому, чтоб дальше было проще считать, я тоже буду использовать 15%.
2. Закрытие договора отражается:
Д-т 66 (с/с займа), кр-т 76 на сумму займа.
Д-т 66 (с/с процентов), кр-т 76 на сумму процента.
3. Выплата Заимодавцу заемных средств + процент:
Д-т 76, кр-т 52.
Проектная задача
Обеспечить в типовой БП3.0 реализацию следующих хозопераций: бла-бла-бла...(тут не так интересно - всё, что нужно реализовать будет в контрольном примере, от которого и будем решать).
Ну и далее отчет:
Сведения о досрочно закрытых договорах займа в период с ... по ....
| Заимодавец | Агент | Договор | Фактическая дата закрытия договора | Сумма займа | Сумма начисленного процента | Валюта займа(по данным учета) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
В отчет включить те договоры, которые были закрыты до истечения срока, установленного в договоре. В графе 4 указывается дата, когда сальдо по договору займа на счете 66 (по данным учета) стало равным нулю. В графе 5 указывается сумма займа (по данным учета). В графе 6 указывается общая сумма начисленных процентов(по данным учета) за все время пользования займом, в графе 7 - фактическая валюта займа (по данным учета).
Контрольный пример (куда мы без него!)
| № | Дата | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма БУ, USD | Сумма НУ, USD в пересчете вруб. по курсу ЦБ | Чем отразим |
| 1 | 10.01.06 | Заключен договор займа на 10 000 USD (курс USD=29.2) с заимодавцем «Чистов Д.В.» (агент – сотрудник Харитонов С.А.) под 30% годовых, с 12.01.06 по 12.04.06 | Новый договор контрагента "Прочее" | ||||
| 2 | 12.01.06 | Получены денежные средства от заимодавца «Чистов Д.В.» (курс USD=29.0) | 52 | 66 с/с займа | 10 000 | Документ "Поступление на расчетный счет" | |
| 3 | Операции в конце месяца курс USD 31.01.06=28.5, курс USD 28.02.06=27.8 | Закрытие месяца | |||||
| 4 | 31.01.06 | Начисление процента за пользование займом | 91-2 | 66 с/с процента | Расчет | Процент НУ | Документ "Поступление товаров и услуг" с услугой "Агентское вознаграждение" |
| 5 | 31.01.06 28.02.06 | Переоценка валюты на счете учета займов | 91-2 | 66 с/с займа | Расчет | Расчет | Закрытие месяца |
| 6 | 31.01.06 28.02.06 | Переоценка валюты на счете учета процентов по займу | 91-2 | 66 с/с процента | Расчет | Расчет | Закрытие месяца |
| 7 | 31.01.06 28.02.06 | Отражено сальдо прочих доходов и расходов (Убыток по начисленному проценту) | 91-9 | 99 | Процент БУ | Закрытие месяца | |
| 8 | 31.01.06 28.02.06 | Отражена сумма постоянного налогового обязательства с возникшей постоянной разницы из-за частичного признания для целей налогообложения прибыли расхода по уплате процентов по договору займа | 99 | 68 | (процент БУ – Процент НУ)* 24% | ||
| 9 | Закрытие договора займа (курс USD=27.5) | ||||||
| 10 | 12.02.06 | Начисление процента за пользование займом | 91-2 | 66 | Процент | Процент | |
| 11 | 12.02.06 | Закрытие договора займа на сумму займа | 66 с/с займа | 76 | 10 000 | ||
| 12 | 12.02.06 | Закрытие договора займа на сумму начисленного процента | 66 с/с процента | 76 | Процент БУ | ||
| 13 | 14.02.06 | Перечислены денежные средства заимодавцу Чистову Д.В. (курс USD=27.6) | 76 | 52 | 10 000 + процент БУ |
Приступаем к решению!
0. Подготовительные действия.
Берем чистую базу БП3.0. У меня релиз 3.0.68.61. Он уже поддерживает расширения в полной мере, так как работает на 8.3.12, потому все доработки буду делать посредством расширений.
Первым делом я открываю конфигуратор и из него запускаю предприятие. В конфигураторе сразу же, чтоб не терять времени, запускаю создание расширения:
Согласно условию задачи, мне необходимо зафиксировать в договоре информацию:
- Номер договора;
- Дата заключения договора;
- Заемщик, заимодавец, агент;
- Сумма договора;
- Валюта договора;
- Дата окончания договора;
- Процент годовых, выплачиваемый заимодавцу при возврате денежных средств.
Я поступаю следующим образом. Фиксировать информацию буду в справочнике "Договоры контрагентов" - там есть почти всё, что мне нужно(остальное добавлю в расширении):
- Номер договора - реквизит "Номер";
- Дата заключения договора - реквизит "Дата";
- Заемщик, заимодавец, агент - реквизиты "Организация", "Владелец" - уже есть, а "Агента" добавлю в расширении(тип - справочник "Сотрудники");
- Сумма договора - добавлю в расширении реквизит "Сумма договора";
- Валюта договора - реквизит "Валюта взаиморасчетов";
- Дата окончания договора - реквизит "Срок действия";
- Процент годовых, выплачиваемый заимодавцу при возврате денежных средств - добавлю в расширении "Процент".
То есть я сначала экспортирую справочник "Договор контрагентов" и его основную форму в расширение, а потом в расширении создаю свои реквизиты для данного справочника и вывожу их на форму в отдельную группу. Пока ничего сложного.
В режиме предприятия на начальную страницу вывожу "Журнал операций"
Далее ввожу пошагово данные о своей организации в режиме предприятия: ввожу название, выбираю систему налогообложения(самая правая, если кто не понял) и записываю элемент. Перехожу на закладку "Учетная политика", открываю запись, которая была создана автоматически и устанавливаю настройки следующим образом:
Сталкиваюсь с первой трудностью при попытке задать банковский счет организации. Выглядит она так: "Номер счета или банк введен некорректно" 
Тут я вижу два пути решения проблемы:
1. Заучить реальный номер счета специально для экзамена(этот пригодится в любом случае, так как счет придется заводить в каждом билете). Но с другой стороны, у контрагентов тоже есть счета... Учить несколько счетов - по-моему это перебор. И экзаменаторы вряд ли засчитают этот вариант вам в плюс.
2. Найти эту злосчастную проверку и закомментировать её(нейтрализовать как-то).
Я пойду вторым путем. Но перед этим я сохраняю расширение, сняв с него лишние галки. Запускаю поиск. Вот уже находится это злосчастное место. Но, к сожалению, поиск прервать нельзя. Надо либо ждать окончания, либо завершения поиска и терять на этом время. Номер строки и название модуля записал на листке. В качестве лайфхака предлагаю следующий метод - перед началом работы сделать копию базы специально чтоб запускать в ней поиск и чтоб при этом можно было бы продолжать работу в основной подготавливаемой базе.
Ещё важный момент - корректно заполнить код валюты в номере счета, так как по нему определяется валюта в карточке счета при создании. Доллар США имеет код 840, а рубль - 810. Код валюты содержится в номере счета начиная с 6 цифры. Таким образом, счет у нас должен иметь вид 12345840....
Завершаю сеанс конфигуратора и запускаю снова. Обновляю и перезапускаю базу. В режиме предприятия добавляю новую валюту "Доллар США" в справочнике "Валюты"("треугольник"+Все функции+Справочники+Валюты) и вношу курсы валют для неё("Треугольник"+Регистры сведений+"Курсы валют"):
На этом начальную подготовку базы можно считать завершенной и можно приступать к вводу хозяйственных операций по контрольному примеру.
