Зелёнкин Александр

1С программист,
стаж работы более 10 лет
тел.: 8-963-570-26-00

Договор займа

 Решаем задачи по теме "Договор займа". 

 Надеюсь, что книжка с текстами билетов у Вас под рукой.

 Условие приведу своими словами с бухгалтерского на русский, дабы не вызывать на свою голову гнев и порицание со стороны фирмы 1С за выкладывание текста билета:

 

 Сведения об организации и её учетной политике 

Наша организация - Заемщик(ОСНО, ПБУ18/2) берет кредит в валюте у стороннего Заимодавца при посредничестве Агента (сотрудник/собственная организация/подразделение). За пользование кредитом мы платим процент Агенту в зависимости от срока полезного использования в днях(формула: SxPxD, где S - фактическая сумма займа, Р - процент по договору, D - фактический срок полезного использования в днях). 

 При заключении договора необходимо зафиксировать следующие значения:

  •  Номер договора;
  •  Дата заключения договора;
  •  Заемщик, заимодавец, агент;
  • Сумма договора;
  • Валюта договора;
  • Дата окончания договора;
  • Процент годовых, выплачиваемый заимодавцу при возврате денежных средств.

 Особенности отражения в учете отдельных операций

1. В БУ начисление процента отражается проводкой: Д-т 91.2, кр-т 66 (субсчет процентов) на сумму начисленного процента.

В НУ начисляемый процент включается в состав внереализационных расходов. Предельная величина процентов, признаваемая расходом по долговым обязательствам в иностранной валюте, равняется произведению ставки рефинансирования ЦБ РФ х 0.8.  

 Поясню насчет ставки рефинансирования: в данном случае по-хорошему надо использовать ставку рефинансирования(СР) текущего года. Я погуглил - для января-февраля 2019-ого она составляет 7.75%. Далее, из примера решения с форума Чистова и видео Ильи Леонтьева следует, что они используют в качестве процента, принимаемого к начислению по НУ процентов за пользование валютным займом 15. Начал разбираться, как он получился и пришел к выводу, что форума расчета следующая: СР 2006 года / 0.8. Таким образом, в нашем случае эта величина должна быть равна 7.75/0.8 = 9.6875. Но умные люди с форума Mista.ru подсказали, что значение самого показателя для проверяющих не критично и тут важно отразить эту постоянную разницу, чтоб было видно, что ты в теме. Потому, чтоб дальше было проще считать, я тоже буду использовать 15%. 

2. Закрытие договора отражается:

   Д-т 66 (с/с займа), кр-т 76 на сумму займа.

   Д-т 66 (с/с процентов), кр-т 76 на сумму процента.

3. Выплата Заимодавцу заемных средств + процент:

   Д-т 76, кр-т 52. 

 Проектная задача

 Обеспечить в типовой БП3.0 реализацию следующих хозопераций: бла-бла-бла...(тут не так интересно - всё, что нужно реализовать будет в контрольном примере, от которого и будем решать).

 Ну и далее отчет:

Сведения о досрочно закрытых договорах займа в период с ... по ....

       Заимодавец           Агент           Договор Фактическая дата закрытия договора       Сумма займа Сумма начисленного процента Валюта займа(по данным учета)
              1              2                3                4              5               6               7
             

В отчет включить те договоры, которые были закрыты до истечения срока, установленного в договоре. В графе 4 указывается дата, когда сальдо по договору займа на счете 66 (по данным учета) стало равным нулю. В графе 5 указывается сумма займа (по данным учета). В графе 6 указывается общая сумма начисленных процентов(по данным учета) за все время пользования займом, в графе 7 - фактическая валюта займа (по данным учета).

 Контрольный пример (куда мы без него!)

 Дата Содержание операции Дебет Кредит Сумма БУ, USD Сумма НУ, USD в пересчете вруб. по курсу ЦБ  Чем отразим
1  10.01.06 Заключен договор займа на 10 000 USD (курс USD=29.2) с заимодавцем «Чистов Д.В.» (агент – сотрудник Харитонов С.А.) под 30% годовых, с 12.01.06 по 12.04.06           Новый договор контрагента "Прочее"
2 12.01.06  Получены денежные средства от заимодавца «Чистов Д.В.» (курс USD=29.0)   52  66 с/с займа  10 000    Документ "Поступление на расчетный счет"
3   Операции в конце месяца курс USD 31.01.06=28.5, курс USD 28.02.06=27.8          Закрытие месяца
4 31.01.06  Начисление процента за пользование займом    91-2   66 с/с процента   Расчет   Процент НУ  Документ "Поступление товаров и услуг" с услугой "Агентское вознаграждение"
5 31.01.06 28.02.06  Переоценка валюты на счете учета займов   91-2   66 с/с займа  Расчет   Расчет Закрытие месяца
6  31.01.06 28.02.06  Переоценка валюты на счете учета процентов по займу  91-2  66 с/с процента Расчет   Расчет Закрытие месяца
7  31.01.06 28.02.06 Отражено сальдо прочих доходов и расходов (Убыток по начисленному проценту)    91-9   99   Процент БУ   Закрытие месяца
8  31.01.06 28.02.06 Отражена сумма постоянного налогового обязательства с возникшей постоянной разницы из-за частичного признания для целей налогообложения прибыли расхода по уплате процентов по договору займа   99  68   (процент БУ – Процент НУ)* 24%     
9    Закрытие договора займа (курс USD=27.5)          
10 12.02.06 Начисление процента за пользование займом 91-2 66 Процент Процент  
11 12.02.06 Закрытие договора займа на сумму займа 66 с/с займа 76 10 000    
12 12.02.06 Закрытие договора займа на сумму начисленного процента 66 с/с процента 76 Процент БУ    
13 14.02.06 Перечислены денежные средства заимодавцу Чистову Д.В. (курс USD=27.6) 76 52 10 000 + процент БУ    

 

 

Приступаем к решению!

 

 

Автоматизация хаоса

Контакты:

Телефон: +7 963 570 26 00

E-mail: al_zzz@mail.ru

Дизайн сайта:

Веб-дизайн и верстка: Зелёнкина Елена

8 963 578 05 35, lena_431@mail.ru